跨月的發(fā)票只能開具紅字發(fā)票步驟如下:
1、開具紅字專用發(fā)票的處理流程
企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購(gòu)買方申請(qǐng)開具和銷售方申請(qǐng)開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。
1．1購(gòu)買方申請(qǐng)開具
1、開具情況
當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：
A、購(gòu)買方獲得專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
B、購(gòu)買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí)；
①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；
②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符；
③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；
④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。
2、開具流程
第一步：購(gòu)買方提交申請(qǐng)單
若購(gòu)買方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。
第二步：購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單
購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
第三步：購(gòu)買方將通知單交予銷售方
購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購(gòu)買方，購(gòu)買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。
第四步：銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方接收到由購(gòu)買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。
1．2銷售方申請(qǐng)開具
1、開具
當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：
⑴因開票有誤購(gòu)買方拒收；
⑵因開票有誤等原因尚未交付。
2、開具流程
第一步：銷售方提交申請(qǐng)單
若銷售方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。
第二步：銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單
銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
第三步：銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。