第一條 為進一步發(fā)揮深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)（以下簡稱“前海合作區(qū)”）在我國金融改革創(chuàng)新中的示范引領(lǐng)作用，促進投融資便利化，根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)開展資本項目收入支付審核便利化試點的批復(fù)》（匯復(fù)〔2018〕3號）及其他相關(guān)規(guī)定，制定本細則。
       解讀：這次的試點重點在于便利化三個字，所以大家在理解及執(zhí)行這個試點政策的時候，牢記試點設(shè)計的初衷是為了便利實體經(jīng)濟和服務(wù)企業(yè)，這樣有助于我們理解后續(xù)的小問題，本項試點主要在《國家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號）文的基礎(chǔ)上，進行了進一步的簡化和升級，16號文是國家外匯管理局關(guān)于改革規(guī)范資本項目及結(jié)匯的政策，這個文件是對資本項下的三項資本項目的結(jié)匯進行了簡化，從之前的支付結(jié)匯制變成了現(xiàn)在的意愿結(jié)匯制，但是在支付的時候還是需要大家去逐筆的審核單據(jù)，那我們此項的試點政策就是在匯發(fā)16號文的基礎(chǔ)上，讓大家在支付的環(huán)節(jié)不用事前逐筆的審核材料，采用事后監(jiān)管的方式，起到一個便利化的目的。
       第二條 本細則所指資本項目收入支付審核便利化試點限定在前海合作區(qū)內(nèi)。
       解讀：這里的前海合作區(qū)，指的是14.92平方公里的范圍，不是指自貿(mào)區(qū)，這里并沒有包括蛇口片區(qū)，這也是出于前海在金融創(chuàng)新方面的先行先試的考慮，所以大家在辦理業(yè)務(wù)的時候要縷清試點業(yè)務(wù)的邊界范圍，注意審核企業(yè)的注冊范圍。
       第三條 本細則所稱“資本項目收入”，包括外商投資企業(yè)資本金、境內(nèi)企業(yè)外債資金和境內(nèi)企業(yè)境外上市調(diào)回資金。
       解讀：此項試點的大前提，在現(xiàn)有文件的基礎(chǔ)上做便利化的改革，所以重點突破是在便利化，對于其他方面，包括資金的使用范圍還是和現(xiàn)行外匯局下發(fā)的文件是一致的，沒有做突破，
外商投資企業(yè)資本金的定義是根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》匯發(fā)[2015]19號文里面的第六條，其他直接投資項下外匯賬戶資金結(jié)匯及使用管理，對資本金有一個定義是境內(nèi)機構(gòu)開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶內(nèi)資金結(jié)匯參照外商投資企業(yè)資本金賬戶管理。也就是說資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和再投資賬戶也可以適用于本次試點，不僅僅是資本金。我們的外商投資企業(yè)資本金包括了境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶里的錢和境內(nèi)再投資賬戶內(nèi)的錢。另外本細則所說的資本項目收入沒有強調(diào)一定是外匯收入，也沒有強調(diào)要剔除人民幣，所以本項試點既可以做人民幣的，也可以做外匯的。這是大家要注意的事項。
       第四條 本細則所稱“試點企業(yè)”，指注冊在前海合作區(qū)內(nèi)，且近三年無重大外匯違法違規(guī)行為、貨物貿(mào)易分類結(jié)果為A類（如有）的非金融企業(yè)（房地產(chǎn)企業(yè)、政府融資平臺除外），并需滿足以下兩條件之一：
       （一）上年度或近12個月實際納稅額大于或等于10萬元人民幣。
       （二）港資企業(yè)。
       解讀：是對“試點企業(yè)”做了一個定義及設(shè)置了一個門檻，設(shè)立這個門檻的目的主要是為了本次的試點政策可以真正的服務(wù)實體經(jīng)濟，就是有實際經(jīng)營的企業(yè)設(shè)置納稅額10萬元人民幣，其實是一個很低的門檻。另外，上面提到的貨物貿(mào)易分類結(jié)果為A類的非金融企業(yè)，這個的意思是如果你是貿(mào)易企業(yè)而且是A類那就可以做，不是貿(mào)易企業(yè)可以不用參考這點。這條是界定了試點企業(yè)的資格。
       第五條 本細則所稱“資本項目收入支付審核便利化試點”（以下簡稱試點業(yè)務(wù)），是指試點企業(yè)資本項目收入在支付使用時，憑《資本項目外匯賬戶資金支付命令函》即可直接在銀行辦理，無需事前、逐筆提交證明交易真實性的單證資料。
       解讀：本次試點是在現(xiàn)有外匯資金管理的基礎(chǔ)上做的便利化改革和推進，所以《資本項目外匯賬戶資金支付命令函》還是之前的《國家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號）的那個，沒有簡化和創(chuàng)造一個新的支付命令函，所以在辦理業(yè)務(wù)的時候還是用回原來的那個。
       第六條 試點企業(yè)可選擇深圳市內(nèi)銀行辦理試點業(yè)務(wù)。
       解讀：很多企業(yè)注冊地在深圳前海，實際辦公多數(shù)還是在深圳其他區(qū)域，為了方便企業(yè)辦理業(yè)務(wù)，企業(yè)在深圳轄區(qū)內(nèi)的銀行皆可辦理。
       第七條 試點企業(yè)試點業(yè)務(wù)資金的使用范圍應(yīng)在經(jīng)營范圍內(nèi)，遵循真實、自用原則，并參照現(xiàn)行資本項目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       解讀：這條就是對資金使用規(guī)范的要求，按現(xiàn)行資本項目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       第八條 外匯局對試點企業(yè)試點業(yè)務(wù)實施宏觀審慎管理。試點企業(yè)享受資本項目收入支付審核便利化的額度為：試點企業(yè)資本項目收入發(fā)生額×宏觀審慎系數(shù)。宏觀審慎系數(shù)暫定為1，外匯局可根據(jù)外匯收支形勢適時對宏觀審慎系數(shù)進行調(diào)節(jié)。
       宏觀審慎系數(shù)小于1時，試點企業(yè)資本項目收入中不享受收入支付審核便利化的部分，按照現(xiàn)行資本項目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       解讀：根據(jù)目前的國際收支形勢，宏觀審慎系數(shù)暫定為1，也就是說企業(yè)100%的資本項目收入均可參與試點，日后如果有宏觀審慎系數(shù)調(diào)整，如小于1時，試點企業(yè)資本項目收入中不享受收入支付審核便利化的部分，按照現(xiàn)行資本項目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       第九條 試點企業(yè)辦理試點業(yè)務(wù)時，需如實向經(jīng)辦銀行填報資金用途，并對“近三年無重大外匯違法違規(guī)行為”進行書面承諾。
       解讀：這個就是要求企業(yè)對自身的行為做一個承諾，目前本次試點沒有定性的承諾書模板要求，企業(yè)根據(jù)實際情況自己出具一個即可。
       第十條 試點企業(yè)需留存近兩年對外支付單據(jù)等相關(guān)真實性證明材料，以備銀行和外匯局事后監(jiān)督核查。
       解讀：此項試點主要是為了方便企業(yè)，不需要事前逐筆的提交實質(zhì)審核材料，但并不意味著企業(yè)可以不進行真實性的承諾，企業(yè)還是要保證交易的真實性，方式就是要留存近兩年對外支付單據(jù)等相關(guān)真實性證明材料，以便銀行和外匯局事后監(jiān)督核查。
       第十一條 外匯局將不定期對試點企業(yè)支付情況進行抽查，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌違規(guī)行為，將取消試點業(yè)務(wù)資格，并依法查處。
       第十二條 銀行在辦理試點業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循行業(yè)自律準(zhǔn)則，進行盡職審查和事后監(jiān)督，審核試點企業(yè)資質(zhì)和資金用途是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常或可疑情況的，應(yīng)及時報告國家外匯管理局深圳市分局。國家外匯管理局深圳市分局將不定期對銀行辦理試點業(yè)務(wù)情況進行抽查，對于盡職審查不深入、事后監(jiān)督不到位、應(yīng)報情況未報告或報告不及時的，將視情節(jié)輕重予以暫?；蛉∠y行試點業(yè)務(wù)資格。
       第十三條 銀行需按季度匯總試點業(yè)務(wù)辦理情況，并于每季度前5個工作日內(nèi)由各分行向國家外匯管理局深圳市分局上報《資本項目收入支付審核便利化試點業(yè)務(wù)季度報表》（格式見附表）。
       第十四條 其他未明確事項，參照現(xiàn)行資本項目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       第十五條 本細則自發(fā)布之日起實施。

       附表
 

資本項目收入支付審核便利化試點業(yè)務(wù)季度報表
填報單位：					填報季度： 20___年__季度
組織機構(gòu)代碼	企業(yè)名稱	資本項目收入種類	收入幣種	支付日期	支付幣種	支付金額 （折萬美元）	對手方名稱	資金用途
合計	/	/	/	/	/		/	/
注：資本項目收入種類包括：外商投資企業(yè)資本金、境內(nèi)企業(yè)外債資金和境內(nèi)企業(yè)境外上市調(diào)回資金。
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